小規模公司升級為一般納稅人公司后稅務怎么交？1%的稅率適合誰交

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發布日期：2022-03-15 16:59

我們都知道，當小規模納稅人在連續12個月的累計應稅銷售額超過500萬的情況下會被強制轉為一般納稅人。小規模增值稅是按照1%計算，而一般納稅人則是按照13%！那么升級后當月的稅應該怎么交呢？

一、什么時候按升級后的納稅人身份交稅

強制升為一般納稅人，不會在開到500萬的時候當月立刻就升，而是會等到下個月才會認定為一般納稅人！

1、當小規模納稅人轉為一般納稅人之后，次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策；

2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規模的減征優惠政策。

二、轉為一般納稅人之前的專票能否抵扣

如果取得專用發票期間同時滿足以下兩個條件：

1、沒有取得生產經營收入；

2、沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。

那么，轉為一般納稅人后可以抵扣；否則，不能抵扣。

三、小規模必須轉一般納稅人嗎

有人說了，我覺得小規模挺好的，能不能不升成一般納稅人？這就要分兩種情況了。

1、強制成為一般納稅人

連續12個月或在12個月期間應稅銷售額累計達到500萬以上，小規模就必須申請成為一般納稅人。逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。

2、主動申請升級為一般納稅人

年應稅銷售額未超過規定標準的小規模納稅人，如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

四、小規模納稅人目前能享受哪些稅收優惠政策

1、對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業所得稅；

2、增值稅留抵稅額大規模退稅，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，全部直達企業；

3、對小規模納稅人階段性免征增值稅，增值稅征收率減按1%，月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下，免征增值稅；

4、加大研發費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業加計扣除比例從 75%提高到100%。

小規模納稅人要根據自己的實際情況及時調整策略，看是成為一般納稅人還是避免成為一般納稅人，不管是何種納稅人身份，都要按時記賬報稅，做好工商稅務方面的維護工作。對于小規模和一般納稅人的相關問題想進一步了解，可咨詢網站客服。

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